来源 ｜ 零壹财经

作者 ｜ 陈铁文 编审 ｜ 王若曦

城商行是地方性银行的典型代表，历经二十余年的洗礼与重构，城商行的格局也发生较大变化，零壹智库将从城商行的资产规模、不良率、盈利能力、存贷比、资本充足率等不同维度形成系列文章对城商行进行解析，以了解我国城商行的发展状况。

拨备覆盖率是贷款损失准备金额与不良贷款余额的比例，是反映商业银行计提贷款损失准备金是否充分的重要指标，数值越高表明银行的风险抵御能力越强，但同时也会制约着银行的贷款投放能力。在宏观经济下行的背景下，拨备覆盖率过低可能使银行面临不良贷款带来的一系列经营风险，而过高则会降低对资金的使用效率，不利于银行信用中介作用的发挥，因此一家银行拨备覆盖率是否处于合理区间受到重点关注。本篇将重点从城商行的拨备覆盖率情况进行分析。

另此前零壹智库已发布《94家城商行不良率PK：这家银行竟高达6．02％，15家低于1％》、《108家城商行总资产规模PK：3家同比下降，9家破万亿》，欢迎关注。

从监管要求来看，2018年3月，银保监会下发《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，明确拨备覆盖率监管要求由150％调整为120％－150％。2019年9月，财政部发布《金融企业财务规则（征求意见稿）》，规范大幅超提的现象：以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150％。2020年5月，银保监会印发《关于阶段性调整中小商业银行贷款损失准备监管要求的通知》，对中小商业银行贷款损失准备监管要求进行阶段性调整：拨备覆盖率监管要求由120％－150％调整为100％－130％。而在2022年4月13日的国常会上，再次提出要鼓励拨备水平较高的大型银行有序降低拨备覆盖率。而各类型银行在经济下行、极端事件频发的预期下，为了控制信贷风险，保证利润处在合理区间、避免大幅波动，均选择稳健的计提策略，导致其2021年度的平均拨备覆盖率均远超监管标准。

表1 ：2021年度各季度不同类型银行

拨备覆盖率情况

数据来源：银保监会官网、零壹智库

通过统计数据可以发现，2021年我国各类型商业银行的拨备覆盖率均处在较高的水平，从不同银行类型来看，大型商业银行年度平均拨备覆盖率为229．17％，股份制商业银行为206．39％，城商行为189．87％，均远超150％的监管要求。总体上，我国银行业拨备覆盖率处于高位，与当前的监管要求相比，在支持实体经济的现实背景下，仍有较大的下降空间。

零壹智库根据企业预警通不完全统计，截至2022年5月20日，共整理了96家城商行的拨备覆盖率数据。

19家城商行拨备覆盖率超过300％，27家城商行出现下滑。

总体上看，本次统计的96家城商行2021年拨备覆盖率均超过了130％，拨备覆盖率平均值为233％，中位数为194．86％。拨备覆盖率增减情况来看，本文所统计的96家城商行中，64家城商行2021年拨备覆盖率较2020年有所上升，有27家下降。

嘉兴银行、辽沈银行、杭州银行、唐山银行、宁波银行等19家城商行，2021年拨备覆盖率在300％以上；其中，拨备覆盖率最高的三家为嘉兴银行、辽沈银行、杭州银行，分别为602．59％、600．13％、567．71％。19家城商行中多数拨备覆盖率较去年同期有所增加，只有3家银行出现下降。唐山银行、苏州银行和红塔银行拨备覆盖率增长幅度较高，分别上升了200．45、131．17、120．64个百分点，拨备覆盖率下滑的银行为华兴银行、上海银行和昆仑银行、，分别下降了25．22、20．25、4．14个百分点。

长沙银行、泰隆银行、宁波通商银行、重庆银行和贵阳银行等24家银行21年拨备覆盖率在200％－300％之间。这一区间内，17家城商行指标较2020年有所增加，有7家银行有所下降。增幅较大的为泸州银行、天府银行、徽商银行、哈密市商业银行和济宁银行，均超过50个百分点，分别上升了75．06、64．95、57．84、55．96和50．51个百分点；拨备覆盖率下降的有7家，下降幅度较大的有厦门国际银行和重庆银行，分别下降58．76、35．12个百分点。

其余53家城商行2021年度拨备覆盖率均在200％以下，其中，只有13家银行低于150％的监管要求上限。从年度变化来看， 34家拨备覆盖率有所上升，17家减少。鄂尔多斯银行增幅最大，上升了70．11个百分点，广州银行下降幅度最大，下降了52．32个百分点。

整体来看，除了5家城商行缺失2020年数据外，27家城商行拨备覆盖率下滑，其中下降幅度最大的为新疆银行，从1441．18％降为204．09％，降幅达1237．09个百分点，大幅下降的主要原因是新疆银行成立于2016年，成立时间较短，短期内业务扩张会带来大幅资本消耗，而有限的资本存量和增资渠道会使拨备覆盖率连续大幅下降。

表2 ：96家城商行披露的2020－2021年

拨备覆盖率变化表

数据来源：企业预警通、零壹智库

 注：

1．数据来源：零壹智库根据企业预警通公开信息整理；

2．数据口径：统一为“归属于母公司股东的净利润”指标，数据截至2022年5月20日